Energie-investeringsaftrek (EIA) 2026: voorwaarden, Energielijst en melden

De energie-investeringsaftrek (EIA) is een belastingregeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen die energie besparen of duurzame energie opwekken. Investeert u in 2026 in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst 2026 staat, dan mag u 40% van de investeringskosten extra aftrekken van uw fiscale winst. Dat komt bovenop de gewone afschrijving. Hieronder staat hoe dat werkt, aan welke voorwaarden u moet voldoen en wat er voor 2027 is voorgesteld.

Hoe werkt de EIA in 2026?

Volgens de Belastingdienst is de EIA in 2026 40% van het investeringsbedrag, voor nieuwe bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. RVO en de Belastingdienst voeren de regeling samen uit: u meldt de investering bij RVO, RVO beoordeelt of het bedrijfsmiddel aan de eisen voldoet, en u neemt de aftrek op in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Hoeveel u netto overhoudt, hangt af van uw belastingtarief. In de vennootschapsbelasting is het tarief in 2026 19% over de eerste € 200.000 winst en 25,8% daarboven. Een extra aftrek van 40% levert dan 7,6% of 10,3% van het investeringsbedrag op. RVO rekent in de brochure Energielijst 2026 een voorbeeld door: een bv met € 500.000 fiscale winst investeert € 300.000. De EIA is € 120.000, de winst daalt naar € 380.000 en de vennootschapsbelasting gaat van € 115.400 naar € 84.440. Het voordeel is € 30.960.

Bent u ondernemer in de inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof), dan werkt de aftrek op dezelfde manier, maar hangt het voordeel af van uw tarief en de mkb-winstvrijstelling.

Voorwaarden

• U heeft een onderneming voor eigen rekening en betaalt in Nederland inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
• Het bedrijfsmiddel voldoet aan een omschrijving op de Energielijst van het jaar waarin u de investering aangaat, inclusief de technische eisen die daarbij staan.
• Het bedrijfsmiddel is nieuw. Gebruikte bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking.
• Per melding gaat het om minimaal € 2.500. Er geldt ook een maximum per bedrijf per kalenderjaar van ruim € 150 miljoen; voor het mkb speelt dat zelden.
• U meldt de investering binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting bent aangegaan, dus na het tekenen van de offerte of opdrachtbevestiging, niet na levering of betaling (RVO, voorwaarden EIA).

Sommige kosten tellen nooit mee: grond, woningen, personenauto's, onderhoud, en een verwarmingsketel op fossiele brandstof als hoofdverwarming. Montagekosten en de kosten van een energieadvies of EP-U maatwerkadvies tellen onder voorwaarden wel mee.

Wat staat er op de Energielijst 2026?

De Energielijst heeft specifieke omschrijvingen, elk met een eigen code, en een paar generieke omschrijvingen voor investeringen die nergens anders onder vallen. Voorbeelden uit de lijst van 2026:

• Verwarmen: lucht/water- en lucht/lucht-warmtepompen, watergerelateerde warmtepompen en warmtepompboilers die aan de rendementseisen voldoen.
• Isoleren: isolatie van bestaande daken en andere constructies van bedrijfsgebouwen, ook met biobased materiaal, en isolerende beglazing.
• Ventileren en warmte terugwinnen: luchtbehandelingskasten, verduurzaming van bestaande luchtbehandelingskasten en systemen die afvalwarmte benutten.
• Zonnestroom: zonnepanelen met een gezamenlijk piekvermogen van 15 tot en met 100 kW, zolang er geen SDE++-subsidie voor de installatie is.
• Opslag: een batterij van minimaal 5 kW en 15 kWh die is gekoppeld aan een duurzame opwekinstallatie van meer dan 15 kW op dezelfde netaansluiting.
• Pakket voor een bestaand gebouw: een samenhangend pakket maatregelen dat de energieprestatie verbetert op basis van een EP-U maatwerkadvies.

Valt uw investering onder geen enkele specifieke omschrijving, dan kan een generieke code uitkomst bieden. Voor bestaande bedrijfsgebouwen (code 310000) moet de terugverdientijd dan tussen 5 en 25 jaar liggen, berekend met de energieprijzen die in de Energielijst staan. Efficiëntere verlichting kan zo onder de EIA vallen; systemen die alleen bedoeld zijn om op verlichting te besparen staan er uitdrukkelijk niet op.

Niet op de Energielijst 2026: elektrische personenauto's en laadpalen voor auto's. Voor laadpunten op het eigen bedrijfsterrein is er de SPRILA-subsidie van RVO; zie laadpaal zakelijk aanvragen.

EIA combineren met andere regelingen

• KIA: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek mag u naast de EIA gebruiken voor dezelfde investering.
• MIA: EIA en MIA samen voor hetzelfde bedrag kan niet. Staat een investering op beide lijsten, dan kiest u één regeling of splitst u de kosten in een EIA-deel en een MIA-deel. Een melding kunt u achteraf niet omzetten naar de andere regeling. Meer over de MIA en Vamil leest u in MIA en Vamil uitgelegd.
• Vamil: de willekeurige afschrijving hoort bij de Milieulijst, niet bij de Energielijst.
• SDE++: heeft u voor de installatie een SDE++-beschikking van meer dan € 0, dan krijgt u er geen EIA voor. Zie SDE++ uitgelegd.
• Investeringssubsidie: krijgt u voor hetzelfde bedrijfsmiddel een investeringssubsidie die definitief is vastgesteld, dan trekt u die af van het investeringsbedrag.

EIA in 2027: voorstel voor 45,5%

In het Belastingplan 2027, op Prinsjesdag 15 september 2026 ingediend als wetsvoorstel 37 022, stelt het kabinet voor de EIA per 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar 45,5%. Het is een van de maatregelen uit het kabinetspakket 'energieschok' (samenvatting Belastingplan 2027).

Begin november 2026 was dit nog een voorstel: de Tweede Kamer had er nog niet over gestemd en daarna moet ook de Eerste Kamer akkoord gaan. Voor investeringen die u in 2026 aangaat, blijft 40% gelden. Rond de jaarwisseling verschijnt ook de Energielijst 2027 met nieuwe en vervallen omschrijvingen.

Zo meldt u een investering

1. Zoek de passende omschrijving en code op in de Energielijst van het jaar waarin u de opdracht geeft, en controleer de technische eisen.
2. Geef de opdracht. Vanaf dat moment loopt de termijn van 3 maanden.
3. Meld de investering via het aanvraagportaal van RVO. Daarvoor heeft u eHerkenning nodig. U kunt ook een adviseur machtigen.
4. U krijgt een ontvangstbevestiging en meestal binnen acht weken een EIA-verklaring van RVO. RVO kan aanvullende informatie vragen.
5. Neem de EIA op in de aangifte over het jaar van de investering. Maakt u daarna nog meer dan € 2.500 extra kosten, dan doet u een vervolgmelding.

Een overzicht van andere regelingen voor bedrijven staat in subsidies voor verduurzaming bij RVO. Welke maatregelen het meeste opleveren voor uw uitstoot, leest u in CO₂-reductie voor bedrijven.